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力帆實業(集團)股份有限公司關于會計差錯更正事項的公告
發布時間:2016-10-25     |     點擊量:

 

證券代碼:601777        證券簡稱:力帆股份       公告編號:臨2015-080
 
力帆實業(集團)股份有限公司
關于會計差錯更正事項的公告
 
 
重要內容提示
本次會計差錯更正事項影響2015年凈利潤--39,856,500.00元,影響未分配利潤--39,856,500.00元,影響資本總額和凈資產--39,856,500.00元。
一、概述
力帆股份于2016年9月29日收到中華人民共和國財政部(以下簡稱財政部)《財政部關于重慶力帆乘用車有限公司新能源汽車推廣應用補助資金專項檢查的處理決定》(財監﹝2016〕30號,以下簡稱專項檢查處理決定)。根據專項檢查處理決定,截至檢查日,力帆股份申報2015年度中央財政補助資金的新能源汽車中,有1353輛汽車電池芯數量小于公告數量,與《車輛生產企業及產品公告》不一致,1328輛汽車電池單體生產企業與《車輛生產企業及產品公告》不一致,扣除車輛重復統計因素,共計2395輛汽車不符合申報條件,涉及中央財政補助資金11,408.00萬元。公司于2016年10月24日召開第三屆董事會第三十四次會議,審議通過了《力帆實業(集團)股份有限公司關于會計差錯更正事項的議案》,同意按《企業會計準則第 28 號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務信息的更正及相關披露》的規定相關規定和要求,對公司前期會計差錯進行更正并追溯調整相關財務數據。按照專項檢查處理決定的要求,對上述不符合申報條件的中央財政補助資金中所涉及的力帆股份2015年度新能源汽車的銷售收入進行調整,更正2015年年報。
二、前期會計差錯更正說明
因新能源汽車對應的政府補貼對象是消費者,企業后續從政府收到的補貼資金實質上是政府代消費者向企業支付的購買汽車的價款,故在滿足收入確認條件時,可以將政府補貼確認為銷售收入。根據《企業會計準則第14 號——收入》的相關規定,力帆股份將銷售新能源汽車所獲得的中央財政補貼計入主營業務收入。
根據財政部此次專項檢查處理決定,我們對上述2395輛不符合申報條件的中央財政補助資金的新能源汽車進行核對、清理。其中有1042輛新能源汽車在2015年度實現所有權上的主要風險與報酬轉移,滿足收入確認原則,收入確認金額中包括中央財政補助資金4,689.00萬元。鑒于此部分收入不符合中央財政補助資金的申報條件,即電池單體生產企業與《車輛生產企業及產品公告》不一致,財政部決定對力帆股份申報的此部分新能源汽車中央財政補助資金不予補助,故導致對2015年年報進行追溯調整,并相應調整其他應收款、遞延所得稅資產、未分配利潤、營業收入、所得稅費用等科目。
三、 會計差錯更正事項對公司財務狀況和經營成果的影響
公司針對上述重大會計差錯按追溯重述法進行了調整,財務報表追溯調整前后對照如下:
2015年度
(一) 合并資產負債表項目

報表項目
調整后
調整前
調整金額
其他應收款
839,116,000.88
886,006,000.88
-46,890,000.00
流動資產合計
13,304,622,781.85
13,351,512,781.85
-46,890,000.00
遞延所得稅資產
141,825,944.21
134,792,444.21
7,033,500.00
非流動資產合計
11,976,128,169.92
11,969,094,669.92
7,033,500.00
資產合計
25,280,750,951.77
25,320,607,451.77
-39,856,500.00
未分配利潤
1,367,717,513.54
1,407,574,013.54
-39,856,500.00
歸屬于母公司所有者權益合計
6,830,262,080.93
6,870,118,580.93
-39,856,500.00

(二) 合并利潤表項目

報表項目
調整后
調整前
調整金額
營業收入
12,411,109,766.16
12,457,999,766.16
-46,890,000.00
營業利潤
334,404,352.88
381,294,352.88
-46,890,000.00
利潤總額
367,672,271.49
414,562,271.49
-46,890,000.00
所得稅費用
24,591,118.59
31,624,618.59
-7,033,500.00
凈利潤
343,081,152.90
382,937,652.90
-39,856,500.00
歸屬于母公司所有者的凈利潤
353,915,619.80
393,772,119.80
-39,856,500.00
基本每股收益
0.29
0.33
-0.04

力帆股份對上述會計差錯更正的會計處理符合《企業會計準則第 28 號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務信息的更正及相關披露》的規定。
四、 公司董事會、監事會、獨立董事以及會計師事務所關于本次會計差錯更正的說明和意見
(一) 董事會:本次會計差錯更正及追溯調整符合《企業會計準則》及國家相關法律法規及規范性文件的規定,是對以往存在問題的更正,沒有損害公司和全體股東的合法利益,同意2015年年報更正及追溯調整。
(二) 監事會:本次會計差錯更正及追溯調整符合《企業會計準則第 28 號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務信息的更正及相關披露》的相關規定,符合公司實際經營和財務狀況,提高了公司會計信息質量。董事會關于該次會計差錯更正及追溯調整事項的審議和表決程序符合法律、法規和《公司章程》等相關制度的規定,同意2015年年報更正及追溯調整。
(三) 獨立董事意見:
獨立董事認為:本次會計差錯更正及追溯調整符合《企業會計準則》、《企業會計準則第 28 號-會計政策、 會計估計變更和差錯更正》的要求,客觀公允地反映了公司的財務狀況。董事會關于該差錯更正事項的審議和表決程序符合法律、法規和《公司章程》等相關制度的規定,本次差錯更正未損害股東的利益。同意公司的會計處理方式。
(四)董事會審計委員會:本次會計差錯更正及追溯調整符合《企業會計準則第 28 號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務信息的更正及相關披露》的有關規定,本次的相關更正及追溯調整有利于提高公司會計信息質量,對公司實際經營狀況的反映更為準確,沒有損害公司和全體股東的合法權益。我們一致同意2015年年報更正及追溯調整。
(五)會計師意見:
天健會計師事務所(特殊普通合伙)認為:力帆股份對上述會計差錯更正的會計處理符合《企業會計準則第 28 號--會計政策、會計估計變更和差錯更正》和中國證券監督管理委員會《公開發行證券的公司信息披露編報規則第 19 號--財務信息的更正及相關披露》的規定,并出具了《關于力帆實業(集團)股份有限公司重要前期差錯更正的說明》(天健函〔2016〕8-314號)。
五、 備查文件
(一)董事會決議
(二)監事會決議
(三)獨立董事意見
(四)會計師事務所《關于力帆實業(集團)股份有限公司重要前期差錯更正的說明》
 
特此公告。
 
 
力帆實業(集團)股份有限公司董事會
二〇一六年十月二十五日
 

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